Leistung:
Steuererklärung für Vereine

Die Gemeinnützigkeit spielt eine zentrale Rolle für die steuerliche Behandlung von Vereinen. Gemeinnützige Vereine sind u.a. von der Körperschaftsteuer und der Gewerbesteuer befreit, soweit dies den ideellen Bereich, den Zweckbetrieb oder die Vermögensverwaltung betrifft. Man spricht von der sogenannten „partiellen Steuerpflicht“.

Weitere Vorteile finden Sie hier

Vereine, deren Einnahmen im steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb insgesamt die 45.000-Euro-Grenze bzw. 50.000 Euro ab VZ 2026 nicht überschreiten, profitieren von steuerlichen Vorteilen und haben länger Zeit, um die Steuererklärung abzugeben:

• Steuererklärungspflicht: In der Regel reicht eine Abgabe der Steuererklärung für gemeinnützige Vereine alle drei Jahre aus, sofern keine steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetriebe über 45.000 Euro bzw. 50.000 Euro ab VZ 2026 betrieben werden.
• Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer: Gemeinnützige Vereine mit Einnahmen unter 45.000 Euro bzw. 50.000 Euro ab VZ 2026 im steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb bleiben bezüglich darauf entfallender Gewinne von der Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer befreit.
• Hinweis zur Umsatzsteuerpflicht: Gemeinnützige Vereine mit jährlichen umsatzsteuerpflichtigen Umsätzen unter 25.000 Euro können von der Kleinunternehmerregelung profitieren und sind dann umsatzsteuerbefreit. Im ideellen Bereich fällt dabei aber keinesfalls Umsatzsteuer an. 
• Hinweis zur Mittelverwendung: Ein gemeinnütziger Verein muss nachweisen, dass sämtliche Einnahmen satzungsgemäß und gemeinnützig verwendet werden. Soweit die Gesamteinnahmen unter 45.000 Euro bzw. 100.000 Euro ab VZ 2026 liegen, kann ein Verein über den Zeitpunkt der Mittelverwendung frei entscheiden, solange gemeinnützige Tätigkeiten pro Jahr gegeben sind. Bei Gesamteinnahmen über 45.000 Euro bzw. 100.000 Euro ab VZ 2026 gilt die Pflicht zur zeitnahen Mittelverwendung, d.h. grundsätzlich müssen alle Einnahmen des Vereins innerhalb von ca. 3 Jahren nach Mittelzufluss verbraucht werden. 
  

Alle Vereine, auch kleine und mittlere, sind grundsätzlich verpflichtet, eine Steuererklärung für Vereine einzureichen. Dies gilt für jede Körperschaft im Sinne der Körperschaftsteuergesetzes.
Dabei kann die Steuererklärung durch den Vereinsvorstands selbst abgeben werden oder der Vereinsvorstand beauftragt einen Steuerberater mit der Abgabe der Steuererklärung für Vereine. 
Gibt eine Steuerberater die Steuererklärung für Vereine ab, so verlängert sich die Abgabefrist für den Verein, weil er dann steuerlich vertreten wird. 

Für die Steuererklärung für Vereine ist die Körperschaftsteuererklärung (KSt1) das zentrale Formular. Gemeinnützige Vereine müssen zusätzlich insbesondere die Anlage Gem einreichen, um ihre Gemeinnützigkeit nachzuweisen.

Weitere erforderliche Unterlagen sind:

• Einnahmen-Überschussrechnung zur Dokumentation der finanziellen Aktivitäten
• Tätigkeitsbericht mit Angaben zur gemeinnützigen Vereinsarbeit 
• Vermögensübersicht zur Offenlegung des Vereinsvermögens
  

Fehler können den Status der Gemeinnützigkeit gefährden und finanzielle Nachteile mit sich bringen. Unsere spezialisierten Steuerberater unterstützen Sie dabei Ihre Körperschaftsteuererklärung inklusive der Anlage Gem korrekt und fristgerecht zu erstellen. Mit umfassender Expertise im Vereins- und Gemeinnützigkeitsrecht sorgen wir dafür, dass Ihr Verein alle steuerlichen Anforderungen erfüllt und der Freistellungsbescheid ordnungsgemäß beim Finanzamt beantragt wird. Ebenso erhalten Sie Vorlagen und Tutorials für die Vermögensübersicht, Einnahmen-Überschuss-Rechnung und Tätigkeitsbericht.